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第三方涉税咨询给企业税务处理增加一道“防火墙”
来源: | 作者:xindacpa | 发布时间: 2021-09-30 | 358 次浏览 | 分享到:

退税800万,还是补税2000万?

第三方涉税咨询给企业税务处理增加一道防火墙

在企业涉税业务中,用好第三方涉税咨询服务可以有效降低涉税风险。国家税务总局《涉税专业服务监管办法(试行)》规定,涉税鉴证是指涉税专业服务机构按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。虽然现行法律法规要求纳税人提供鉴证的情形有所减少,但纳税人自主委托第三方实施的涉税鉴证日益增多。对企业来说,第三方涉税鉴证相当于给企业税务处理增加一道防火墙

某房地产企业的开发项目,企业自己计算的土地增值税清算结果为退税800多万元。税务机关发出清算通知后,企业又委托涉税专业服务机构进行项目清算。涉税专业服务机构发现企业原有清算结果在成本分摊方式、普通标准住宅认定、公共配套设施移交等方面存在诸多对税法的错误理解,最终确认,该开发项目清算需要补缴土地增值税税款2000多万元。这样的清算鉴证结果,给企业管理层带来极大震动。尽管从风控的角度看,鉴证服务已经是业务形成后的末端服务,但其仍不失风控功能,可以帮企业及时进行纳税调整,避免不必要的涉税风险。

企业在涉税业务中应增强用好第三方的意识。

一、抓住实操关键点,用好第三方涉税鉴证服务。

在日常经营活动中,一些比较关键的阶段性工作,可以委托第三方来开展。既能够保证结论的客观公正,又可以节约不必要的人力开支,还可以为自身税务合规性提供佐证。增强用好第三方意识,适时引入涉税专业机构的服务,是完善企业内控机制,有效降低涉税风险的重要举措。比如,企业通过涉税鉴证,可以发现偏差并在后续同类业务税务处理时给予修复,以避免发生惯性错误。同时,在某些条件下,涉税鉴证的延伸增值可以倒逼或优化业务线的处理模式,间接创造收益。比如,在放管服改革大背景下,企业所得税优惠事项改为由企业采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式;资产损失等特定事项,企业向税务机关申报扣除时,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料,相关资料由企业留存备查。这些变化,使得纳税人端的风险防控更为紧迫,第三方涉税鉴证的实用价值更加凸显。

二、选择合适的专业机构,合理规避涉税风险。

第三方涉税鉴证不是必要的过场,企业应选择合适的第三方,合理运用其鉴证结论。